论新欣公司企业所得税的税务筹划.doc

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摘要:税务筹划是指纳税人在税收法律法规允许的范围内,利用税收政策以及税收制度,以税法为导向,根据企业自身的实际情况选择纳税方案,通过生产经营和财务活动进行合理安排,以达到税后收益最大化的目的的一系列活动。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税关系到公司的切身利益,直接影响了公司净利润的多少,对企业的净利润起着举足轻重的作用。因此,企业所得税税务筹划是税务筹划中的重点。

   本文根据我国企业所得税及税务筹划的相关理论,对企业所得税税务筹划进行分析,站在纳税人的角度对新欣公司进行所得税的筹划分析。本文先后介绍了企业所得税及税务筹划的涵义、筹划的原则、条件及意义,分析了新欣公司的筹划现状,结合案例分析了具体的筹划方法及成效,最后提出了新欣公司在企业所得税税务筹划方面应该注意的问题及建议。

关键字:企业所得税  税务筹划  筹划方法

 

目录

摘要

ABSTRACT

引  言 1

一 企业所得税税务筹划概述 2

(一)企业所得税概述 2

(二)税务筹划概述 2

1.税务筹划的涵义 2

2.税务筹划的前提条件 3

3.税务筹划的原则 3

4.企业所得税税务筹划的意义 4

二 新欣公司企业所得税税务筹划的现状分析 6

(一)新欣公司背景 6

(二)新欣公司税务筹划现状分析 7

1.销售方式及收入确认时间不合理 7

2.业务招待费的处理不合理 7

3.固定资产折旧方法处理不当 7

4.存货核算不规范 7

三 新欣公司企业所得税税务筹划方法 9

(一)筹资环节的税务筹划 9

(二)投资环节的税务筹划 9

(三)生产经营环节的税务筹划 10

1.购入材料的筹划 10

2.存货计价方法的筹划 10

3.固定资产的税务筹划 11

4.研发费用的税务筹划 13

(五)销售环节的税务筹划 13

1.销售收入的筹划 13

2.销售费用的筹划 13

3.公益性捐赠支出的筹划 14

(四)其他方面的税务筹划 14

1.工资薪金及“三项经费”的筹划 14

2.合理安置残疾人岗位 15

3.允许弥补的以前年度亏损的筹划 15

4.合理成立子公司,有效降低企业纳税数额 15

四 新欣公司应注意的筹划误区 17

(一)片面强调税收挡板作用,盲目采用加速折旧法计提固定资产折旧 17

(二)存货计价方法的不当运用和转换,增加纳税风险 17

(三)总分公司、母子公司之间过度使用转移定价方法 17

五 结论 19

(一)正确认识税务筹划,明确筹划目的 19

(二)增强企业所得税税务筹划风险意识 19

(三)加大对财务人员专业技能的培训力度 19

参考文献 21

致  谢 22

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